TRIBUTI/La frode carosello può essere provata anche con presunzioni semplici – The “carousel fraud” can be proven with simple presumptions

Cassazione Civile, Sezione Tributaria, sentenza del 6 giugno 2012, n. 9107

 

Una società impugna alcuni avvisi di accertamento emessi relativi all’attività di acquisto di autoveicoli esteri ad opera di società intermediarie, con successiva rivendita. Era stato strutturato un congegno contabile di fatturazioni inesistenti, dal punto di vista soggettivo, nel fenomeno della cd. “frode carosello”.
Questa si basa sull’omesso versamento dell’imposta incassata da società cartiere a seguito di acquisti intracomunitari, o in altro modo esenti, e conseguenti rivendite, anche mediante l’intervento di società filtro.
L’amministrazione può dar prova della frode mediante presunzioni semplici.
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ENG
A company contests notices of assessment issued concerning its purchase of foreign motor vehicles by the intermediary companies, with subsequent resale. It was a structured mechanism accounting for billing non-existent, by the subjective point of view, the phenomenon of the cd. “Carousel fraud”.
This is based on non-payment of the tax collected from “paper companies” as a result of intra-Community acquisitions, or otherwise exempt, and subsequent resales, including through the intervention of “filtering companies.”
The Administration may provide evidence of fraud by simple presumptions.

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FRE
Une société holding avis de cotisation émis concernant l’achat de véhicules à moteur étrangers par les sociétés intermédiaires, avec revente ultérieure. C’était un mécanisme structuré de comptabilité pour la facturation inexistante, le point de vue subjectif, le phénomène du cd. «Fraude carrousel».
Ceci est basé sur le non-paiement de la taxe perçue à partir de “sociétés” de papier en tant que résultat des échanges intra-communautaires acquisitions, ou la revente en cas d’exemption, et les suivantes, y compris grâce à l’intervention des sociétés dites de filtrage. “
L’Administration peut fournir la preuve de la fraude par des présomptions réfutables.

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ESP
Una sociedad de cartera liquidaciones emitidas en relación con su adquisición de vehículos automotores de procedencia extranjera por las empresas intermediarias, con su posterior reventa. Era un mecanismo estructurado para la contabilidad de la facturación no existe, el punto de vista subjetivo, el fenómeno de la cd. “Fraude carrusel”.
Esto se basa en la falta de pago de los impuestos recaudados a partir de “empresas de papel” como resultado de las adquisiciones intracomunitarias, o que esté exento de reventa, y la posterior, incluso mediante la intervención de las empresas “filtrado”.
La Administración podrá ofrecer pruebas de fraude mediante presunciones refutables.

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